一般纳税人增值税纳税申报的流程包含哪些，一般纳税人增值税申报表详细步骤

一直想详细告诉大家每种税种报税的流程和思路，但是之前的文章也是支离破碎，所以对于第一次接触的人来说，可能不知道我有没有写过以前，我每次都会写。现在备案期已到，我们将重新审视之前的内容，并进行彻底优化。

我们这样做的原因是，大家，尤其是那些不太熟悉纳税申报表的人，可能无法完全理解它所说的内容，但纳税申报表说起来容易做起来难，很简单。事实证明这样就够了，但是没有人教你，你还是一头雾水，不得不走弯路。

营业税改增值税全面改革后，所有行业都将纳入增值税范围。从消费税、增值税、营业税并存到今天统一增值税，我们走过了30多年的漫长改革之路。

目前，只要你是一名会计师，从事企业纳税申报工作，你就需要缴纳增值税。学**和理解增值税的原理、征税范围、税率、征收率、计税方法，掌握增值税的会计和报告，是税务师必备的基本技能。

本文最重要的部分是描述这个声明性例程。这可以让你在头脑中形成想法。这个想法就像一个大树干。关于后期的各种细节（申报），需要练**积累和补充无人认领收入、级差计税、简易计税、免税申报、出口退税申报、免税申报、加计扣除申报等。 有。

简单来说，一般纳税人增值税备案就是将贵公司当前的增值税相关信息以纳税申报表的形式向税务局提交。申报等当然现在都是在网上完成的，你只需按计划在网上填写申报表即可。

在提交报税表之前，您必须首先下载并查看报税表Excel 文件。最新一般纳税申报表格式文件来源为国家税务总局2019年15号文。

自15号文以来，一般纳税人申报表格式至今未发生变化，仅国家税务总局2020年第9号文第七条对申报表填写方式进行了调整。申报表，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“相当于免税销售额的购置税额”和第5栏“免税金额”无需填写。自签发之日起有效。

增值税申报最重要的几点是什么？

您需要知道如何计算增值税。只有知道了它是如何计算的，你才知道填写后你收到的税是否正确。

您是否需要知道纳税申报表上的所有数据来自哪里？如何收集和统计这些数据？既然信息已合并，您的纳税申报表提供了账单和扣除数据。系统会自动提取，但您仍然需要了解这些数据的详细信息。否则，您将无法识别任何变化。

一定要了解纳税申报表，了解它的结构，了解这个纳税申报表与附件一、附件二的关系，这样你才能明白该在哪里录入什么数据，你才能看到好不好。

当然，您还需要了解一些基本常识，例如何时应纳税以及预扣多少税收抵免。如果不这样做，就会产生税务风险。

1.计算增值税增值税，又称增值税（VAT），是对商品、劳务、服务和无形资产分配过程中的增值额征收的税种。房地产。

增加值是如何计算的？

“很简单，销售额-进货金额就是我的附加值。没错。（销售额-进货金额）*税率和增值税一样。”

但现实中，产品在生产、流通过程中的新增值和附加值很难准确计算，也很难监管，所以现行的增值税计算方法是，是进项税额抵扣方法。

（销售额-采购金额） * 我们来分解一下税率的计算公式。

销售额*税率-采购金额*税率

大家都认识你了吗？销售额*税率-进货金额*税率=销售税额-进项税额=应纳增值税。上一个环节的销项税额成为下一个环节的进项税额，下一个环节的销项税额成为下一个环节的进项税额，本环节的应税额为各环节的销项税额减去进项税额.马苏。数量。

因此，销售时，向对方开具发票并计算销项增值税额，采购时，向对方索取增值税专用发票，计算进项税额，并输入这两个数据。定期填写增值税申报表。接下来是增值税申报。

注：这里所说的增值税申报适用于普通纳税人，也是最简单的增值税算法，不包括差别税计算、简单税计算等。申请过程的完成方式对每个人，尤其是初学者来说都很直观。

因此，在准备提交公司增值税申报表时，您至少应该做好两件事：索赔和扣除数据。

2.数据从哪里来？计费数据

开具发票如果企业要经营，新企业纳税申报后，评估税种和发票类型，购买开具牌照，向税务局申请发票，发票开具安装系统。根据合同内容，可以按照纳税义务期限开具发票，只需在月初根据发票开具系统中的数据填写纳税申报表即可开具发票。

步骤333：月底后，打开您的进销存系统（以金税盘为例），查询纳税申报处理情况（每月统计）。

步骤2：选择一个时间段。选择8 月份的账单信息。

第3 步：找到您的帐单摘要并打印以供以后使用。

此处的信息是您的纳税申报表附表1 上销售税的主要来源。

扣除数据

我们日常接触最多的抵扣数据是增值税专用发票的抵扣，主要是指专用发票等抵扣单据。

1. 在税务部门网站上找到登录URL，如图所示。

有些网站没有列出平台地址，需要您自己输入。

目前，全国4个城市、23个省、5个自治区、5个挂牌城市的增值税发票综合服务平台网站基本一致。

URL格式基本为https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn/。

不同省份只需更换代表中部省份的拼音字符即可。例如，在广东省，四川省被广东省取代。

当然，情况并非总是如此，但请注意，目前有7 个区域具有特殊URL。

2. 登录后，插入金税盘、税控盘或税务Ukey并输入密码登录。

3.登录后，我们以如何确认使用特价票为例。

4. 单击扣除复选框并选择发票扣除复选框。

5.您可以直接输入发票代码、号码等您想查看的信息，直接查看您的发票。

您还可以选择特定的计费范围并查看该期间的所有账单。

6. 找到此发票后，单击前面的框进行确认并发送。

7、核对提交后，点击“扣费核对统计”，对提交的信息进行统计查询。

8.在统计查询中，您可以查看核对的汇总信息，如果没有错误，在申报期间点击“确认”即可完成，确认的信息会自动汇总到申报表中并确认，您可以稍后申报。

该统计表是进项税的主要来源。

3.准备工作：数据准备

1.开通系统计费表

2. 查看系统复选框统计表。

3、调整差值表

什么是调整后的资产负债表？

有的会计师一直觉得备案和会计不兼容，在办理增值税申报表时，有的只是收到申报表后才开始填写。

上述数据的来源我不需要过多询问，但我知道很多人这样做是因为他们的朋友在与二哥马苏交流时经常透露他们的**惯。销售数量根据发票填写。无论如何，根据您选择的平台直接输入数据即可。

我有一段时间报税，没有关注财务报表中的数据，但有一天国税局来调查财务报表，让我列出纳税申报表中的数据与金额的差异附加值。我明白了。金融账户缴纳的税款。

这时我才意识到这个问题已经成为一个大问题了。如果你急于寻找差异，你从哪里开始寻找一年的数据呢？这是账户管理不善造成的严重后果。

更可怕的是，最终对比发现，账户中存在大量已收取但无人认领的收入，而这些收入却没有申报增值税。

好吧，我们交税吧。

很多企业，会计和报告岗位是分离的，备案前没有确认，存在会计差错、进项税额记作进项税等潜在问题可能未被发现。会计师已按照税务委员会的规定开具了收入并增加了计件税额，但税务局尚未开具发票。

因此，每次申报增值税时，在填写增值税申报表之前，都有必要的准备过程或验证。

未核对申报数据可能会导致申报遗漏或错误，请务必核对后再备案。

财政部于2016年发布了更新的增值税会计通知，其中还增加了一些具体科目（见上图）。

但说实话，对于我们常见的企业来说，最重要的科目还是会涉及到的，比如最常用的就是销项税、进项税、增值税基础税、购置税抵扣等。

我们在日常检查中主要检查这些项目，但也请检查其他项目。

每个月初，您在申报增值税和填写增值税申报表之前，应仔细检查您的增值税应付款和发票以及验证数据。仔细检查、分析并填写您的增值税申报表。之所以分析填写，是因为报关单中的数据可能与要求并确认的总数不完全一致。

输出调整

检查计费系统中的计费数据与未缴增值税销项税额之间的差异。

首先，您需要访问计费系统并导入账单详细信息数据。这是所有索赔数据的电子详细列表，以便于处理和验证。

如图所示，这些是系统导出的发票详细信息。如果您不知道如何操作，您的发票软件具有在线客户咨询功能，该功能会非常有帮助。只需点击一下即可进行咨询。

在这种情况下，最好打印发票电子表格。汇总表主要取决于导出的明细列表以及总计数是否正确。否则查久了，基础数据就会出错，结果无法正确显示。当然你错了。请务必检查单屏比较，因为它是基于纳税申报表和汇总表的数据。

接下来，您需要将缴纳的增值税和销售税明细科目导入财务系统。每个财务软件都不同。您需要了解您使用的具体财务软件。这是要导出的。详细账目。

剩下的任务是使用Excel 进行检查，如果您熟悉Excel，这应该不会花费太多时间。找出差异的原因。接下来，创建一个电子账本以供参考。

记录您在附件1 中查看的基本账单数据和差异分析。

只需根据机票类型和税率填写相应的字段即可。

核对所选平台的数据以及差异账本中需要计算填写的进项税额，并分析填写附件2。

其实主要是填写附表1和附表2，附表3填写差别税计算，附表4填写加计扣除和税收抵免。如果有的话，写下来，如果没有，也写下来。请不要填写。还有免税的，所以如果你有详细清单，请填写，否则可以留空。

当您输入附件1和附件2时，会自动生成主表数据，因此主表数据生成后，您可以在归档前自行检查。

如果您的付款需要缴税，您可以直接在线点击扣税。

卡片清算也是自动完成的。完成申报后，再次开具发票，您将收到卡付款已完成的通知。这意味着声明已完成。完成后，您的系统将如下所示：

在这里，我们将通过具体的例子来介绍如何根据发票和扣除数据填写纳税申报表。

某公司为增值税一般纳税人。

2020年9月发生有形动产经营租赁业务，开具4张税率为13%的增值税专用发票，金额合计12万元，合计税额15.6万元（计件税） ）。

销售应税货物，开具增值税普通发票，金额为8万元，税额为10400元（销售税），税率为13%。

购买按规定可抵扣的国内旅客运输服务，可开具金额5万元、税额4500元（进项税额）9%增值税专用发票。

获取带有旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元（进项税）。

获取5 张其他带有乘客身份信息的公路、水路或其他车票。面值总额为2060元（进项税）。

购买房产取得9%增值税专用发票金额150万元，税额13.5万元（进项税额）。

公司符合加计扣除政策，通过电子税务局报送《适用加计抵减政策的声明》。

分析

本期（销售税）=156000+10400=166400（元）

如果您购买国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，抵扣进项税额为发票上税额4500元（请勾选进项税额栏）。

如果您获得显示旅客身份的航空运输电子客票行程单，则进项税额将按照以下公式计算：

航空旅客运输进项税=（货运+燃油附加）（1+9%）9%=（2000+120）（1+9%）9%=175.05（元）（购置税额计算）

请注意，民航发展基金不作为计算进项税额的依据。

取得载有旅客身份证明的公路、水路或者其他客票的，进项税额按照以下公式计算：

公路、水路等其他客运进项税额=面值（1+3%）3%=2060（1+3%）3%=60（元）（计算进项税额）

购买国内客运服务进项税总额=4500+175.05+60=4735.05（元）

如果您购买房产并取得增值税专用发票，可抵扣的进项税额为发票上所列税额，即人民币13.5万元（请勾选进项税额栏）。

本期抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元）

企业可计提的附加扣除额=139735.0510%=13973.51（元）

当期缴纳税额=当期营业税-当期购置税-当期实际扣除额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

以上是一个例子。有些发票是用上面二哥提到的进销存软件开的。每个月初需要一份总结报告。某些扣除分为各种扣除文件或报表。请填写。请直接提交或核对并填写纳税申报表。

请根据内容填写单独的详细申请表。

1、《附列资料（一）》 第1行“13%税率货物及加工、修理修配劳务”：

银行“开具其他发票”“销售额”栏=80000（元）

银行“开具其他发票”和“生产（缴纳）税”栏=10400（元）

《附列资料（一）》 第2行“服务、房地产和无形资产，税率为13%”：

银行“增值税专用发票开具”“销售额”栏=120万（元）

银行“增值税专用发票开具”字段和“生产（缴纳）税额”字段=156000（元）

本月生产（应交）税金总额=15.6万+10400=16.64万元（元）

某公司2020年9月（纳税期）《附列资料（一）》报告如下：

2.《附列资料（二）》 第2行：“本期认证一致，并申请本期扣除”：

该行的“份数”列=2（份数）

银行“金额”字段=50000+1500000=1550000（元）

银行“税额”字段=4500+135000=139500（元）

《附列资料（二）》 8b 线“其他”：

该银行的“份数”栏=6（份数）

银行“金额”字段=（2000+120）（1+9%）+2060（1+3%）=3944.95（元）

我行“税额”字段=175.05+60=235.05（元） 我行将企业取得的除增值税专用发票以外的纳税信用凭证上可抵扣的进项税额填入。

《附列资料（二）》 第9行：“（三）本期间购买、建造不动产所使用的税收抵免证明”：

该行的“份数”列=1（份数）

银行“金额”栏=1,500,000（元）

我行“税额”栏=135000（元） 我行将输入企业当月可抵扣的房产购置税金额。

《附列资料（二）》 第10行“（四）本期扣除的客运营业税扣除单”：

该行的“份数”列=7（份数）

银行“金额”字段=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“税额”栏=4500+235.05=4735.05（元） 本行输入本月公司可抵扣的所有国内客运服务的进项税额。

某公司2020年9月（纳税期）《附列资料（二）》报告如下：

3、公司2020年9月（纳税期限）《附列资料（四）》应填写如下：

4、公司2020年9月（纳税期）主要表格为：

上述案例是比较常见的日常录入具体发票和扣除数据的案例，但大多数公司日常都会做类似的工作，所以请参考纳税申报表。

五、纳税申报常识不可忽视1、公司注册后，必须在规定时间内到税务局补充涉税资料。根据您的时间开始提交。如果你不去，你就会被罚款。

2. 提交增值税申报表有截止日期。根据规定，增值税纳税人以月份或者季度为纳税期限的，应当在该期限届满之日起15日内办理纳税申报。正常的纳税申报表基本上每月提交一次，一般是在次月的15号之内，所以请注意不要错过截止日期。目前，逾期付款基本上会受到处罚，并且还会影响公司的税收信用评级。

3. 一般情况下，申报都是在网上进行的，所以如果您是在大厅申请，请在网上填写申报表，避免来回的麻烦。当然，最好是银行和公司签订协议，直接在网上扣税。一切都很方便。

4. 即使您没有账单和收入，您也必须提交纳税申报表。这意味着您每年需要提交12 次。如果您因为认为自己一无所有而在截止日期前提交了纳税申报表，或者即使您什么都没有也提交了零纳税申报表，请注意长期提交零纳税申报表会影响你的信用。

5、如进项税额不足，请勿购买发票。虚假扣除是一条不能逾越的红线。如果进项税额不足，则需要分析原因。是因为公司本身就有大量的增值税空间吗？是毛利高还是上游供应商无法提供发票？只有某些原因才能对症下药。无论如何，您都无法购买该账单。

以上其实是一个粗略的过程。如果您是初学者，请遵循此流程。事实上，提交纳税申报表并不困难。小型企业和初创公司通常没有其他复杂的业务。就是这样。勾选“收入与发票金额相同”。输入的金额是相同的，没有特殊情况，所以会很容易。

完成这些简单的业务流程后，如果您遇到一些复杂的业务，具体细节如简单纳税申报或差别纳税申报，您可以通过二哥马苏的其他文章来学**。事实上，它有一个共同的框架和一切。否则将予以供应。

最近新政、政策很多，财务管理人员一定要加强学**，只有提高技能，才能升职加薪，财务5年经验和5年经验是有区别的！