因素分析法 财务管理

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1、资金需要量＝（基期资**均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

2、（1）关于（1±预测期销售增减率）：如果销售预测增长（即增长率大于0）就用“＋”，如果销售预测减少（即增长率小于0）用“－”；

3、资金需要量＝（基期资**均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）x（1－预测期资金周转速度增长率）

4、关于这个公式可以这样理解：销售增长率大于0时，会导致应收账款等增加，导致资金占用增加，所以，会导致资金需要量增加，因此，应该是乘以（1＋预测期销售增长率）；销售增长率小于0时，会导致应收账款等减少，导致资金占用减少，所以，会导致资金需要量减少，因此，也应该是乘以（1＋预测期销售增长率）；预测期资金周转速度增长率大于0时，预测期资金周转速度加快，相同的时间内，收回的现金增多，因此，会减少资金需要量，所以，应该是乘以（1－预测期资金周转速度增长率）；预测期资金周转速度增长率小于0时，预测期资金周转速度减慢，相同的时间内，收回的现金减少，因此，会增加资金需要量，所以，应该也是乘以（1－预测期资金周转速度增长率）。

5、（3）因素分析法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确，它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

6、【例题.单选题】ABC公司上年度资**均占用额为900万元，其中不合理的部分占10％，预计本年度销售额增长率为3％，资金周转速度提高1％，则预测年度资金需要量为（）万元。

7、【解析】预测年度资金需要量＝（900—900×10％）×（1＋3％）×（1-1％）＝826（万元）

OK，关于因素分析法和财务管理的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。