个人养老金制度是什么？如何参保？税收优惠政策如何？
wujiai
|个人养老金
2022年11月，人力资源社会保障部、财政部、税务总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》，规范个人养老金参与流程、资本项目管理、组织与产品管理、信息披露、监督管理等方面作出具体规定。
那么，什么是个人养老金制度呢？ 有什么特点？ 款式怎么样？ 谁可以受保？ 如何投保？ 有哪些税收优惠？ 本文为您一一讲解。
01
什么是个人养老金制度？ 与现行基本养老保险制度有何关系？
《个人养老金实施办法》指出：个人养老金是指以政府政策为支撑、个人自愿参与、市场化运作、实现养老保险补充功能的制度。 个人养老金实行个人账户制度，缴费全部由参保人承担。 可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行全额积累，并按照国家有关规定享受税收优惠政策。 。
我国养老保险体系是“三支柱”体系。 第一支柱是基本养老保险，也就是我们常说的养老金，第二支柱是企业年金和职业年金，第三支柱是个人养老金。 人口老龄化已成为中国的基本国情。 我国多层次养老保险体系建设面临诸多挑战和问题。 开拓第二、第三支柱的发展空间应该是未来的重点。
02
个人养老金有什么特点？
实施条件简单
无论何种形式的就业，均不受就业地点、户籍限制，个人均可自愿参加。 我国职工只要参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，就可以参加个人养老金。
独立参与
您可以决定全年或部分时间参加，并且可以一次性或分期支付费用。
税收优惠
支持递延纳税，总体来说缴纳的所得税总额确实少了很多。
投资便捷
您可以选择购买符合规定的金融产品。
03
个人养老金模式是如何设计的？
根据4月21日印发的《国务院办公厅关于促进个人养老发展的意见》（国办发[2022]7号），账户、平台、税收、产品、机构等核心要素已标准化。 简单理解就是“1234”，就是一个核心、两个账号、三个平台、四种产品。
核心
是人力资源和社会保障部建立的个人养老金信息管理服务平台。 它是各种个人养老金制度的核心和源泉。
两个帐户
就是个人养老金账户，个人养老基金账户。 个人养老金账户是在人力资源和社会保障部开立的信息管理账户，资本账户是在银行开立的用于存放个人养老金的账户。
三个平台
分别是银保行业平台、理财行业平台、公募行业平台。 这些平台负责管理投资并与银行对接。
四大类产品
个人养老金账户资金可用于购买养老储蓄产品、养老金融产品、商业养老保险、公募基金产品四类产品。
04
谁可以受保？
参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的境内职工均可参加。
已领取基本养老金的退休人员，不得参加个人养老金。
目前，已有36个省会城市和计划单列市纳入试点范围。
试点城市请扫描二维码
05
如何投保？
参加个人养老金，需要开立个人养老金账户和个人养老基金账户。
完成三个步骤：
开设个人账户
通过全国社会保险公共服务平台、全国人力资源社会保障政务服务平台、手机、电子社保卡等全国统一网上服务门户或商业银行渠道在信息平台开立个人养老金账户。 登记管理个人身份信息，并与基本养老保险关联。
存入资金
在商业银行开立或指定“个人养老基金账户”。 选择符合规定的商业银行开立或指定唯一的个人养老基金账户，参与者可以在不同商业银行之间变更个人养老基金账户。
参与者可以在自然年内自愿按月、分期或按年缴纳，也可以根据实际情况中断缴纳。
投资理财
购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老产品。
06
个人养老金账户和个人养老基金账户有什么区别？
个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，与基本养老保险关系相关联。 记录个人养老金缴纳、投资、个人所得税收入、扣除、缴纳等信息。 它们是参与者参与个人养老金和享受税收优惠的重要途径。 优惠政策的基础。
个人养老基金账户是专门的资金账户，参照个人人民币银行结算账户下的二类账户进行管理。 个人养老基金账户与个人养老金账户绑定，为参与者提供基金存管、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金缴费、个人所得税缴纳、基金及相关股权信息查询等服务。
两个帐户都是唯一的并且彼此对应。 通过商业银行渠道，这两个账户可以同时开立。 账户内资金可用于购买符合条件的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。
07
哪些银行可以开立个人养老金账户？
目前有23家商业银行可以开立个人养老金账户：
大型国有银行 (6)
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、邮政储蓄银行
股份制银行 (12)
中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行
城市商业银行 (5)
北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行
08
如何付款？ 有配额限制吗？
个人养老金实行个人账户制度，缴费由参保人全额承担、全额累计。
目前，参保人每年缴存的个人养老金最高限额为12000元。 参与者可以按月、分期或每年支付。 缴费金额按自然年度累计，次年重新计算。 今后，人力资源社会保障部等有关部门将根据社会经济实际情况，及时调整缴费上限。
09
什么时候可以领取？ 如何获得？
个人养老基金账户被关闭。 符合下列条件之一的，可以按月、分期或一次性领取个人养老金：
达到基本养老金年龄
完全丧失工作能力
定居国外
国家规定的其他情况
已领取基本养老金的参保人员可以向商业银行申请领取个人养老金。 商业银行受理申请后，应通过信息平台核实参与者的领卡资格，获取参与者的个人社保卡银行账户，并按照规定完成个人所得税扣缴方式后将资金划转给参与者。参与者选择的付款方式。 社会保障卡银行账户。
符合完全丧失劳动能力、定居国外（境外）等国家规定的个人养老金领取条件的，可以凭劳动能力结论向商业银行申请领取个人养老金。鉴定书、境外定居证明等。商业银行审核并报信息平台审核备案后，为参与者办理催收手续。
当参与者死亡时，其个人养老基金账户中的资产可以继承。
10
个人养老金有哪些税收优惠政策？
付款链接
个人养老基金账户个人缴费按照每年12000元的限额标准从综合收益或营业收入中扣除。
投资链接
纳入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
收藏链接
个人领取的个人养老金不纳入综合所得账户银，按3%的税率单独计算缴纳个人所得税，所缴纳的税款计入“工资薪金收入”项目。
具体节税情况如下：
个人养老金账户税收优惠示例表
（单位：元）
笔记：
居民个人的综合所得是应纳税所得额，是指每个纳税年度的收入扣除六万元费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
按投资者全额投资个人养老产品12000元计算。
数据仅供参考。 具体节税金额会根据每个人的年收入、社保缴纳比例、累计专项附加扣除等情况而有所不同。
特别提醒
如果想享受今年的税收优惠，国家规定必须在12月31日前完成存款，才能在明年2月申报扣除。
国家能源集团共享服务中心有限公司竭诚为您提供政策咨询。