个人转让住房的税率，个人转让住房怎么交税

前言

本文根据最新规定精心整理，希望对正在卖房的网友有所帮助。

由于能力有限，如有遗漏，欢迎指正或更换。

句子

个人转让住房一般要缴纳增值税、城建税、增值税、个人所得税等，后面会讲到。

1、增值税

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分为有偿转账和免费转账。

1、有偿搬迁可分为非自建项目（如商品房）和自建项目。

（一）非自主开发项目转让

北京、上海、广州、深圳以外的地区

如果您在两年前购买房屋并将其出售给其他人，则按5% 的税率缴纳全额增值税。

将购买2年以上（含2年）的房屋出售给第三方的，免征增值税。

北京、上海、广州、深圳

答：如果个人购买房屋并在两年内出售，则需要全额缴纳5% 的增值税（与其他地区相同）。

B、个人出售购买两年以上（含两年）的房屋。

a.非普通住房，按房屋销售收入与购买价格的差额5%征收增值税。

税额=（总价及杂费-不动产原购买价或取得不动产时的价格）（1+5%）5%

[注：关于“房地产原购置价格或房地产购置时的价值”，如果保存有可以证明税额的纳税凭证，例如房地产购置时的发票或其他文件收购时，需要两者之间的差异。马苏。如果您在购买房产时有发票，其他可以证明产权证上税额的税务证明或文件也可以。差额将根据转让税金额扣除。 ]

b. 房屋免征增值税。 （其他地区同理）

（2）内部建设项目转让

私人销售自建、自住房屋免征增值税。

2、免费交通

[注：免费转让的增值税处理对于住宅和非住宅房产是相同的。 ]

（一）参与无偿转让房地产分割的个人

免征增值税。

（二）非公益性、社会公众的不动产无偿转让

它被视为房地产销售，需缴纳增值税。

这意味着，除非个人为了公益或公众而无偿捐赠房地产，否则即使没有获得任何经济利益，也应被视为销售并缴纳增值税。

（三）为公益或者为公众无偿转让房地产的。

它不被视为销售，无需缴纳增值税。

（二）参考规定

1.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第14号）

第五条个人转让购买的房屋，必须按照下列规定缴纳增值税：

（一）个人转让购买的房屋，并按照规定全额缴纳增值税的，以取得的价款和溢价总额作为销售额，按下列规定计算应纳税额：征费率。 5%。

（二）个人转让购买的房屋并按照规定补缴增值税差额的，销售价格为购买总价扣除房屋购买价款和溢价后的余额。应纳税额按5%的税率计算。

个体工商户应当向居住地有管辖权的地方税务机关预缴税款，并按照本条规定的计税方法向居住地有管辖权的地方税务机关申报纳税。其他个人应当按照本条规定的计税办法向其居住地有管辖权的地方税务机关申报纳税。

2、上述《相关规定》指《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。

个人购买房屋后两年内出售的，须按5%的税率全额缴纳增值税；个人购买房屋超过两年后出售的，须全额缴纳增值税增值税。 ），免征增值税。上述政策适用于北京、上海、广州、深圳以外的地区。

个人出售购买两年以内的房屋的，按5%的税率全额缴纳增值税；个人出售购买两年以上的普通住房的，须全额缴纳增值税。两年（含），增值税按销售收入减去房屋购买价款计算，扣除价款后的差额，按5%的税率缴纳增值税。如果您拥有住宅物业超过2年（含2年）并将其出售给第三方，您将免征增值税。上述政策仅适用于北京、上海、广州、深圳。

3、《关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第73号）

纳税人转让不动产并按照规定补缴增值税差额的，因灭失或者其他原因无法在取得财产时提交发票的，可以提交其他资料。向税务机关缴税。您可以提交证明契税金额的文件，例如缴款证明，差额可以扣除。

纳税人扣除契税额的差额后，按下列公式计算应纳增值税：

（一）2016年4月30日前已缴纳契税的

应纳增值税=[交易总价（含增值税）-契税额（含营业税）]（1+5%）5%

（二）2016年5月1日以后缴纳契税的

应纳增值税=[交易总价（含增值税）（1+5%）-凭证税额（不含增值税）]5%

纳税人取得房产或者其他能够证明契税金额的税务凭证时，如果纳税人还保留发票，则按发票扣除差额。

4.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

第一条第十五条规定，个人出售自建、自建房屋，免征增值税。

5、免费转让相关规定参考

（1）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

第三十六条第一条规定，个人参与家庭财产分割，可以无偿转让房地产、土地使用权，免征增值税。

家庭财产分割包括以下几种情况：离婚财产分割；向配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹无偿赠与；直接赡养或赡养义务；向受抚养人或照顾者无偿赠与；当财产所有人房屋产权死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

（2）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》

第十四条规定，个人无偿将不动产转让给其他组织或者个人的，属于变卖不动产，但用于公益目的或者供社会公众使用的除外。

2、城市建设税及附加

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城市建设税、教育费附加、地方教育费附加按实际缴纳的增值税额计缴。

根据镇级不同，城建税税率为增值税的7%、5%或1%，教育税税率为3%，地方教育税通常为2%。

（二）参考规定

该规定涉及非住宅房地产的类似转让。请参阅3 月5 日文章《个人转让非住宅类房产涉税情况2022》。

3、土地增值税

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私人出售房屋暂免征收土地增值税。

（二）参考规定

《关于调整房地产交易环节税收政策》（财税[2008]137号）

私人出售房屋暂免征收土地增值税。

4.个人所得税

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一、总体情况

(1) 您可以提供房屋的原值，或者税务机关可以确认房屋的原值。

个人所得税按照“房地产转让收入”计算，税额=（房地产转让收入-房地产原价-转让时缴纳的税金及相关合理费用）20%。

【注：“房产原价”是指，如果是商品房，原价是房屋的实际支付价格加上任何相关税费（包含在房屋付款中）（包括增值税）。 ]

【注：“转让时缴纳的税款”是指纳税人在房屋转让时实际缴纳的城市开发建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等。 （包含在房价内，不含购房时缴纳的增值税）]

【注：“合理费用”是指纳税人按照规定实际缴纳的家庭装修费用、按揭利息、行政费用、公证费用等费用。 ]

（二）未提供房屋原值，税务机关无法核实房屋原值的；

交易价格x（1%至3%）税率。但交易价格不包含增值税。

[注：此处的回收率须遵守当地法规。 ]

2.特殊情况（自住5年以上、搬迁成为家庭成员唯一的客厅）

个人所得税免税。

（二）参考规定

1.《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日修订）

第三条个人所得税税率： （三）利息、股息、红利、房地产租金收入、房地产资本收益和附带所得，适用比例税率，税率为20%。

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年12月18日修订）

第六条个人所得税法规定的各类个人所得范围： （八）资产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、合伙企业的不动产份额、房地产、机器、设备、车辆、船舶。指收入。其他财产的收入。

3.《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财水工[1999]278号）

个人居住五年以上且为家庭唯一住所的房屋转让所得，继续免征个人所得税。

4、《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国水法[2006]108号）

具体来说，房屋的原值是：

商业住宅：购买房屋时实际支付的价格和相关税费。

自建房屋：在建造和拥有过程中实际发生的建筑成本和实际缴纳的相关税费。

【注：此处省略其他类型住房的原始值。有兴趣的朋友请自行查看规定】

房屋转让时缴纳的税款是指房屋转让时纳税人实际缴纳的税款，如营业税、城市开发建设税、教育费、土地增值税、印花税等。

【注：营业税改增值税后，营业税不再存在。 ]

合理费用是指纳税人按照规定实际缴纳的家庭装修费、按揭利息、手续费、公证费以及其他费用。

纳税人未能提交完整、准确的房屋原价证明，无法准确计算房屋原价和税额的，税务机关可以按照规定向纳税人征税。第《中华人民共和国税收征收管理法》条规定的纳税额，即按照住房转让收入的一定比例确定个人所得税纳税额。具体比例由地方税务局或地方税务局授权的地市地方税务局根据纳税人销售房屋的地区、地理位置、建设周期、房屋类型、平均水平等因素确定。资本收益根据房价水平等确定在1%至3%的范围内。

5、《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）

个人转让房屋时，个人所得税的应纳税所得额不包含增值税，取得房屋时支付的价款中包含的增值税计入资产原值。计算资本利得时，不包括本次转让所缴纳的增值税。

5.印花税

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私人出售房屋暂免征收印花税

（二）参考规定

《关于调整房地产交易环节税收政策》（财税[2008]137号）

个人出售或购买房屋暂时免征印花税。

本文根据最新法规精心编写，希望对您有所帮助。