个人转让二手住宅交的税，个人转让二手房税收

二手房交易越来越普遍，但二手房交易买卖双方都需要缴税吗？缴纳什么税？如何计算？8月26日，本报与市公关办共同主办的《民生连线》栏目邀请沉阳市税务局官员做沉阳网直播他就相关问题进行了讨论，并详细解释并回答了公众的疑问。问题是当场拨打热线电话。

【本期嘉宾】

国家税务总局沉阳税务局房产行为税处四级调研员谭庆红先生

周明杰国家税务总局沉阳税务局税务二分局综合处处长

个人转让二手房相关税收制度

A. 卖方必须缴纳这些税费

1、增值税及增值税：

如果个人购买房屋并在两年内出售，则必须按5% 的税率缴纳全额增值税。

个人出售购买两年（含）以上房屋的，免征增值税。

（城市维护建设税、教育附加、地方教育费附加按增值税税额计缴）

2、个人所得税：

购买房屋期限不满5年，或者购买房屋期限超过5年但并非家庭唯一居住的，按照规定计算征收个人所得税（个人所得税的计算（如果指定了方法）。采取确认收回方式的，从转让资产的收益中扣除资产原值和合理费用）余额的20%；采用经批准收回方式的，按总额的1%征收所得税转移金额）。

个人转让房屋自用5年以上且为家庭唯一住所的，取得的收入免征个人所得税。

（“自用5年以上”是指个人购买房屋至转让的期间。）“家庭生活唯一住房”是指纳税人（指丈夫）（妻子）如果有配偶）只要在同一省、自治区、直辖市拥有房屋即可。 ）

3.土地增值税：

自2008年11月1日起，私人出售住宅暂免征收土地增值税。

4. 印花税：

从2008年11月1日起，个人出售或购买房屋将暂时免除印花税。

B. 买方必须缴纳这些税费

1.契税：

个人购买家庭（家庭包括购房者、配偶、未成年子女，下同）唯一拥有的面积在90平方米以下的住房，减按税率征收资本利得税. 1%，面积超过90平方米的，契税为1%，减按税率1.5%。

个人为家庭购买第二套改良住房，面积在90平方米及以下的，减按1%征收契税，但面积超过90平方米的，征收产权税。 将会完成。将适用2% 的减税税率。

（“家庭第二套改良房”是指已拥有住房的家庭购买的第二套住房。）

2. 印花税：

从2008年11月1日起，个人出售或购买房屋将暂时免除印花税。

二手房个人过户申请所需资料

（一）房屋买卖申报所需材料清单

1. 房屋所有权证或房产证原件

2.完税证明原件

3. 私人房屋交易涉税法律事项说明

4、买卖双方身份证明文件原件代理人须提交经过公证的委托书和代理人身份证明文件原件。

5、货币补偿免税证明文件：城镇住房财政补偿安置协议

6、房产交换证明减免税的文件：房产交换合同或证明房产交换合同有效的证明、发票或收据、居留许可通知书。

（二）住房赠与申报表需提交的材料清单

3、捐赠合同原件

4、赠与双方身份证明文件原件代理人须提交经过公证的授权委托书及代理人身份证明文件原件。

5. 如果您的礼物符合豁免条件，您必须提交以下文件：

增值税、个人所得税：赠与配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹、户口簿、出生证明、单位人事档案、人民法院判决书、人民法院判决书原件调解书或者其他部门（有资格的机构）出具的能够证明当事人之间家庭关系的证明。

土地增值税：中配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的无偿赠与也同样适用。

向有监护、扶养的非亲属无偿赠与的，还须提交人民法院判决书、人民法院调解书或者乡镇人民政府、街道办事处出具的文件。其他部门（符合条件的机构）出具的证明相互监护（抚养）关系的原件

（三）房屋继承申报需提交的材料清单

3、继承、遗赠权利证明原件

4. 继承人身份证原件

（四）离婚及遗产分配需提交的文件清单

3、业主身份证原件

4、协议离婚的，须提交离婚证、离婚协议书原件。

5、法院作出调解或离婚判决的，须提交法院的调解书和原判决书。

（五）夫妻更名通知提交的材料清单

3、配偶双方身份证件原件代理人须提交经过公证的委托书及代理人身份证件原件。

4. 结婚证原件

5. 夫妻财产协议

在线录音

问：我以我的名义经营一家商业商店。我申请了房地产所有权证书和地契。我目前正打算出售这家商铺，但找不到购买发票。我申请了两者的所有权证书和地契。买家和卖家必须在出售该房屋期间付款。税费是多少？

答：首先，商业店铺属于非住宅，根据相关税收政策，非住宅转让的卖方应缴纳增值税和个人所得税、土地增值税、印花税，您需要计算并缴纳。买方必须缴纳契税和印花税。

二、纳税人按照有关法律法规规定转让不动产并补缴增值税差额的，纳税人因灭失或其他原因无法在取得财产时开具发票的，应补交发票给税务机关。我可以做。还有其他可以证明契税金额的完税证明等文件，其差额可以抵扣。

最后，在计算个人所得税时，您可以提交购房合同、发票、有效的建筑成本和费用文件，或者在契税征管档案中记录最近一次的交易价格或建筑成本和费用。纳税人拥有：个人所得税必须按照核定的征收方式计算征收。

土地增值税的计算方法是纳税人转让房地产所得收入扣除税法规定的扣除额后乘以税率。适用税率为30%至60%四级累进税率。购买商业房地产的契税税率为4%。

买卖双方根据房产转让文件各征收0.5%的印花税。 （个人销售房地产属于增值税小规模纳税人，城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加均减按50%征收。）

问：我想把三年前买的房子送给孙子，我该如何纳税？

答：这种类型的交易是一个家的礼物。赠送给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹的免费礼物，暂时免征增值税，双方均无需缴纳个人所得税。因此，捐赠人缴纳0.05%的印花税，孙子缴纳4%的契税和0.05%的印花税（个人销售房产算增值税小额纳税人，不缴纳印花税），减免税率50 将会应用）。

具体情况如下：本人免征增值税和个人所得税。印花税按0.5/万计算，减征50%。孙辈必须缴纳4%的契税。对于孙子，印花税必须按0.5/10,000计算，征收率降低至50%。

沉阳日报、沉阳日报全媒体记者徐嘉婷/文