天猫店铺年度技术服务费的性质、扣减及后续处理方式
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|进行以下会计分录： 借记：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金 其他应收款-天猫积分 财务费用-POS费用 贷记：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税） 后续处理方式： 对于当月发生的佣金费用，请于次月10号左右在天猫店铺后台及时向天猫申请佣金发票，收到发票后，进行以下会计分录： 借记：营业费用-店铺费用-天猫佣金 应交税费-应交增值税（进项税） 贷记：其他应收款-天猫佣金 注意：正常月份可以这样做，但如果年末或某些时点需要审计，则按权责发生制记账，即当月的佣金计入当月。 3、天猫店铺天猫积分 1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后一般与佣金同时从支付宝余额中扣除，天猫开具的积分发票 借记：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金 其他应收款-天猫积分 财务费用-POS费用 贷记：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税） 后续处理方式：同佣金处理方式 借记：营业费用-门店费用-天猫积分 应交税费-应交增值税（进项税） 贷记：其他应收款-天猫佣金 2、天猫店铺消费积分是指顾客在天猫店铺购买商品，使用自身账户中的天猫积分抵扣部分货款的行为。交易形成时一般形成货币支付和积分支付两种支付方式。
简单来说就是顾客支付一部分现金，另一部分用天猫积分支付，形成一笔完整的交易。 借记：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS费用 贷记：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税） 后续处理方式：对于顾客消费积分形成的关联交易，需于次月10号左右向天猫开具销售商品专用发票淘宝客贷，若店铺未向天猫公司开具发票，也可以选择向天猫支付减收收入。 注：为顾客开具发票金额，需在开具发票前从消费积分后的金额中扣除。 4、天猫店铺信用卡刷卡费（网络支付服务费） 性质：天猫店铺网络支付服务费是顾客使用信用卡在购物交易中产生的相关手续费，相当于每日的POS刷卡费。 借：其他货币资金-在途资金-支付宝 其他应收款-天猫佣金 其他应收款-天猫积分 财务费用-POS费用 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税） 五、天猫店铺淘宝客佣金： 性质：天猫店铺淘宝客佣金是指顾客在购买过程中通过淘宝客（中介性质）进店后直至最终交易达成，商家给予淘宝客的相关交易比例的返利金额，一般在交易达成后一周内给予，并从支付宝余额中扣除。 借记：其他应收款-淘宝客佣金 贷记：其他货币资金-在途资金-支付宝 后续处理方式：淘宝客佣金形成的相关交易需于次月10号左右向天猫开具发票 借记：营业费用-广告费-淘宝客 贷记：其他应收款-淘宝客佣金 注：与天猫佣金相同，正常处理时可使用发票进行核算，但年末需计提相关费用。
6、聚划算、钻石展、天猫店直达促销费用 性质：聚划算、钻石展、天猫店直达促销费用是指作为前期促销，为保证店公司流量提升，最终形成销售而发生的相关费用。 借记：其他应收款-*** 贷记：银行存款 后续处理方式：及时在后台向天猫公司申请相应的促销费用发票，收到后进行相关费用支出 借记：营业费用-广告费用-聚划算 营业费用-广告费用-钻石展 营业费用-广告费用-直达 贷记：其他应收款*** 注：同上，年度间不跨期，需计提准备。