国内外汇贷款结汇政策解读：扩大结汇范围，助力出口贸易
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|随着外汇管理改革的推进，出口贸易融资政策不断完善。2017年，国家外汇管理局发布《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发[2017]3号）。此前，除出口信用证等有限的境内外汇贷款外，其他境内外汇贷款不得结汇。《国家外汇管理局通知》（汇发[2017]3号）发布后，扩大境内外汇贷款结汇范围，允许以货物贸易出口为背景的境内外汇贷款结汇。
二、境内外汇贷款结算政策要求
（一）国家外汇管理局通知（2017）3号规定：允许以货物贸易出口为背景的境内外汇贷款结汇还款。境内机构应当以货物贸易出口收到的资金偿还，原则上不允许购汇还款。
政策解析：1、如何理解“有货物贸易出口背景的国内外汇贷款”？《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规审核的通知（汇发[2017]3号）政策问答（第二期）》中提到，“有货物贸易出口背景”是指企业有真实的货物贸易出口业务；“国内外汇贷款”既包括货物贸易项下的贸易融资，也包括根据企业出口预计收汇额度发放的营运资金贷款，并不需要与企业单次出口收汇金额、期限等一一对应。
2、除具有货物贸易出口背景的国内外汇贷款外，其他国内外汇贷款不得结汇为人民币。
3.“只结汇不购汇”。境内机构应当以自有外汇或货物贸易出口外汇收入偿还贷款，原则上结汇后不得购汇偿还。银行应根据业务开展原则对企业出口项下贸易背景进行真实性、合规性审核，确保企业能以自有外汇或出口外汇收入偿还境内外汇贷款后，方可为企业办理结汇。
（二）《国家外汇管理局关于优化外汇管理支持涉外业务发展的通知》（汇发[2020]8号）规定，企业出口无法按时收汇，且又没有其他外汇资金用于偿还上述境内外汇贷款时，贷款银行可以根据审慎发展业务的原则，为企业办理购汇及还款手续，并报国家外汇局备案。
政策解析：2020年伊始，随着新冠肺炎疫情蔓延，出口企业收汇压力加大，正是在此特殊情况下，国家外汇管理局出台了汇发〔2020〕8号文件，其中“放宽出口背景境内外汇贷款购还汇”，重点突破2017年、2019年外汇管制政策束缚，并强调对“转入经常项目外汇结算账户并结汇”的境内外汇贷款，银行可按审慎原则为企业办理购还汇手续，无需提前向国家外汇管理局报告。
经咨询外汇管理部门，建议一是确保企业有真实的贸易背景，二是仍遵循“结汇不购汇”的原则，如果前期已经结汇还款，若出现不可抗力因素，无法收汇还款，则只能根据实际情况少量购汇还款。
三、境内外汇贷款结算操作要点
第一是国内外汇贷款审核阶段。
在国内外汇贷款授信审查过程中，银行需进行充分的前期尽职调查，包括企业的出口贸易背景、外贸合同执行情况、未来出口收益情况、收益是否能够覆盖贷款本息等。
第二阶段是开立国内外汇贷款专用账户阶段。
企业需在境内开立外汇贷款专用账户，企业首次办理外汇业务需在国际收支体系中新建单位基础信息，T+1后生效。同时，国家外汇管理局实行“贸易外汇收支企业名单”，名单外的企业，银行不得为其办理货物贸易外汇收支业务，银行应事先确认企业是否具备办理货物贸易外汇收支资质。
三是国内外汇贷款结算阶段。
银行在为企业办理结汇业务前，必须充分审核企业贸易背景的真实性、合规性。银行可根据实际业务情况，选择付款结算或自愿结算。付款结算指企业与境内供应商签订了合同出口结汇，有付款需求，交易对手明确；自愿结算指企业有付款需求时，可以先结汇再付款。
企业若选择以外汇结汇方式支付，需向银行提交外汇结汇信息及人民币支付信息，包括但不限于外汇结汇申请书、对外贸易合同、国内采购合同、资本项目资金支付命令书等交易背景真实性证明材料。根据支付结算原则，外汇结汇所得人民币资金不得进入企业自有账户。
企业如选择结汇，应在银行开立相应的“资本项目—结汇待支付账户”（以下简称结汇待支付账户），用于存放境内外汇贷款结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各项支付手续。结汇待支付账户中的人民币资金不得转回资本项目外汇账户购汇。企业结汇应提供结汇申请书和外贸合同。企业有支付需求时，应提供境内采购合同、发票、资金支付命令书等交易背景真实性证明材料后方可支付。
四是国内外汇贷款偿还阶段。
对于已按规定结汇使用的国内外汇贷款，企业应当以自有外汇或货物贸易出口外汇收入偿还，原则上不得购汇。企业以出口外汇收入在银行偿还贷款的，应当在银行开立经常项目账户，填写《外汇收入申报表》，提供出口合同、出口报关单等贸易背景证明材料；企业在外行收汇或以自有资金偿还的，可直接汇入国内外汇贷款专用账户。另外，允许企业以自有外汇资金先期偿还已结汇使用的国内外汇贷款。
相关外汇管理政策文件及通知：
1.国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知（汇发[2017]3号）
2.国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规审核的通知（汇发[2017]3号）政策问答（第二版）
3.国家外汇管理局关于优化外汇管理支持涉外业务发展的通知（汇发20208号）
4.国家外汇管理局关于改革和规范资本项目外汇结汇管理政策的通知（汇发[2016]16号）