2020 年度个税综合所得开始多退少补，你需要知道这些
wujiai
|2020年综合所得税
我们将开始“多退少补”。
国家税务总局发布公告
相关纳税人须
有效期：2021 年 3 月 1 日至 6 月 30 日
2020年个人综合所得税汇算清缴
去年有人就获得退税近4000元。
先前的报道：
那么谁需要做这件事？
具体应该怎么做？
详情请见下文↓↓↓
1. 年度对账内容
根据税法规定，2020年年底后，居民个人（以下简称纳税人）需将2020年1月1日至12月31日取得的工资、薪金、劳务报酬、特许权使用费、特许经营权使用费等四项所得（以下简称综合所得）收入，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称捐赠），按照综合所得个人所得税率扣除速算扣除数额（见文末税率表），计算当年最终应纳税额，再减除2020年预缴税款，得到应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：
应退或应补税额=??[(综合收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-法律确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数额]-2020年预缴税额
按照税法规定，年度汇算清缴不涉及房产租金等已分类所得，以及纳税人选择不纳入综合所得计税的收入，例如全年一次性奖金等。
2.无需办理年度汇算清缴的纳税人
经国务院批准，按照《财政部 国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，2020年已依法预缴个人所得税的纳税人，符合下列情形之一的，无需进行年度汇算清缴：
（一）年度汇算清缴需补缴所得税，但全年综合所得未超过12万元的；
（二）年度汇算清缴应缴纳税款不超过400元人民币；
（3）预缴税款与年度应纳税额相同或不申请退税。
3. 需要办理年度汇算清缴的纳税人
根据税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要进行年度汇算清缴：
（一）预缴税款超过年度应纳税额，申请退税的；
（2）全年综合收入超过12万元，且应纳税额超过400万元。
4. 可享受的税前扣除
纳税人可就2020年度发生的下列税前扣除项目，在年度汇算清缴期间未申报或未足额扣除，予以抵扣或补扣：
（1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的重大疾病医疗费用；
（二）纳税人符合下列条件的，可扣除：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金等附加扣除、赡养老人等专项附加扣除，以及依法确定的扣除费用、专项扣除和其他扣除；
（3）纳税人符合条件的捐赠支出。
5. 处理时间
年度汇算清缴期限为2021年3月1日至6月30日。非中国境内居住的纳税人，在2021年3月1日前出境的，可以在出境前完成年度汇算清缴。
6. 申请方法
纳税人可以选择以下处理方式：
（一）自行开展年度汇算清缴；
（二）申请人可通过雇主（包括按照累计扣缴法代扣代缴雇员劳务报酬个人所得税的雇主，以下简称“雇员”）申请办理。
纳税人委托代理办理的，单位应当代为办理，或培训、指导纳税人通过网上税务局（含手机个税APP，下同）办理年度汇算清缴申报和退（补）税。
纳税人由雇主办理的，纳税人应于2021年4月30日前以书面或电子方式与雇主确认，补充提供2020年度在雇主以外取得的综合所得、相关扣除、税收优惠等信息，并对报送信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与雇主确认由其代为办理年度汇算清缴的，雇主不得代为办理。
（三）将纳税人委托税务专业服务机构或者其他单位、个人（以下统称受托人）代为办理。受托人应当与纳税人签订授权委托书。
单位或受托人为纳税人办理完年度汇算清缴后，应当及时告知纳税人办理情况。纳税人发现申报信息有错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可以自行更正申报。
7. 处理渠道
为方便纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网�**焖扒馈Ｄ伤叭丝上韧ü纤拔窬职炖砟甓饶伤盎闼闱褰桑拔窕亟垂娑ㄏ蚰伤叭颂峁┰ぬ畹纳瓯ū恚蝗缤ü鲜龇绞桨炖聿槐悖部刹扇∮始摹⒌桨焖胺裉确绞桨炖怼�
8. 申报信息和资料的保存
办理2020年度纳税申报的纳税人，应当填报个人所得税年度自行纳税申报表（附件2、3），如需修改基本信息或增加新的扣除项目或税收优惠等，也应当按规定填报相关信息。纳税人需认真核对，确保所填信息真实、准确、完整。
纳税人及代为办理年度汇算清缴的单位应当自年度汇算清缴期结束之日起五年内分别留存年度汇算清缴申报表及纳税人的综合所得、扣除数额、已缴税款或税收优惠等相关信息。
9. 受理年度纳税申报的税务机关
按照便利就近原则，纳税人自行办理年度汇算清缴或者委托他人代为办理的，应当向纳税人所在单位的主管税务机关申报；有两家以上单位的，可以选择向其中任意一家单位申报。
纳税人未在雇主处就职的，应当向其登记居住地、经常居住地或主要收入来源地主管税务机关申报纳税。主要收入来源地是指纳税人在一个纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项收入累计最多的扣缴义务人所在地。
机构代为办理年度汇算清缴的，应当向其主管税务机关报告。
10.年度汇算清缴及退税
1. 申请退税
纳税人申请办理年度退税时，应当提供在中国境内开设的符合要求的银行账户。税务机关按规定审核后，应当在本公告第九条确定的受理年度纳税申报的税务机关所在地（即纳税清算地点）当场办理退税。纳税人未能提供有效银行账户或者提供的信息错误的，税务机关将通知纳税人予以更正。纳税人按规定更正后，依法办理退税。
为方便纳税人办理退税，税务机关为年综合所得不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，在互联网税务所提供便民退税功能，纳税人可在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表申报年度退税。
纳税人申请退还2020年度汇缴税款，其2019年度汇缴应补缴税款而尚未补缴的，或者税务机关告知其2019年度汇缴申报有疑问而拒绝更正或说明情况的，应当在补缴2019年度汇缴税款、更正申报或者说明有关情况后，方可依法申请退还税款。
（二）办理退税
纳税人参加年度汇算清缴的，可以通过网上银行、办税服务厅POS卡支付、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳税款。纳税人通过邮寄方式申报缴纳税款的，需关注申报进度，通过网�**焖熬只蛑鞴芩拔窕匕焖胺裉笆苯赡伤翱睢�
纳税人年度汇算清缴时房贷可以退税吗，因申报信息有误，造成多退或者少缴税款，纳税人主动或者经税务机关提醒后及时纠正的，税务机关可以按照“先犯先罚”的原则，免除处罚。
11. 年度对账服务
税务机关推出一系列优化服务举措，加强年度汇算清缴政策解读和操作指导，分类编制税收管理指南，通俗易懂地讲解政策定义、专业术语和操作流程，多渠道、多形式提供提醒服务，并通过手机个税APP、网页、12366办税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决年度汇算清缴中的疑难问题，积极回应纳税人诉求。
为引导纳税人合理有序办理年度汇算清缴，主管税务机关将分批分阶段通知纳税人，提醒其在一定期限内办理。纳税人如需提前办理或延期办理，可在年度汇算清缴期间向税务机关预约办理或通过网上税务局办理。对于老年人、行动不便者等难以独立完成年度汇算清缴的特殊群体，税务机关可根据纳税人申请，提供个性化年度汇算清缴服务。
12. 其他事项
《国家税务总局关于个人所得税自行申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条第二款与本公告不一致的，以本公告为准。